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做好企业财务内控的11个关键点

来源：火狐直播平台 作者：火狐直播平台下载 日期：2024-11-26 09:29:12

  公司首席财务官基本工资由分公司发放，绩效工资由总部根据考评分数发放，利润工资由总公司财务年终根据分公司总利润的百分比发放(事先约定)，

  年终奖金由总裁发放，具体数额由总裁自由决定。基本工资由各公司的薪酬体系决定，各地区不一样。

  绩效工资标准由总部统一制定，在每月例会上当场考评，由考核办根据上月各分公司的产值、销售总额、费用、采购价格、事故损失、废品率、退货率、人员缺勤率、腐败等进行通报，当场给首席财务官打分，此处要求首席财务官必须关心分公司的生产、销售、管理，减少任何一个会造成成本浪费的可能。

  利润工资，是由总公司与分公司总经理和首席财务官共同签定利润指标，对分公司总经理和首席财务官共同考核，这就要求分公司总经理和首席财务官必须一起商量指标，关注利润。年终奖金由总裁发放，主要是根据各分公司的经营状况及分公司总经理对首席财务官的评价。

  财务总部有权利任何一个时间里调动任何财务专员到任何其他分公司，调动手续一般在1-3天内办完。

  作用：一是要求各分公司各岗位人员随时能换岗、兼岗，二是要求财务专员对手头工作当日事当日毕，不能在交接时还有大量以前未完成的工作。三是对财务专员工作有监督作用。首席财务官一般每两年轮一个公司，防止时间太久被分公司同化。

  每个分公司开立的帐户都必须上报财务总部，未经总部允许，不得开立帐户，总部财务资金副总经理有资金调配权，可以在不通知分公司的情况下直接从帐户把钱划走，分公司资金不足时，向财务资金副总经理申请，不得擅自贷款。

  由**集团自行开发的成本软件，包括的材料、费用、销售、库存、采购、每道工序的统计、工资等等所有原始数据的模块，由涉及的相应部门在部门端输入数据，比如采购进库、出库均由仓库人员输入、销售、退货由办事处或者分公司物流中心输入，材料使用由车间统计员输入，所有数据实时汇总到财务部，财务部各会计主要是审核职能，审核数量是不是正确、单价是不是合理、损耗是不是合理、库存是否在警戒线以下，应收应付周期等等，这套帐务准时在下午五点传输给总公司，是全集团最线、从月度例会上

  月底开首席财务官月度例会，会上由考核办通报每个月各个公司的考核情况，并由各首席财务官通报本公司产值、销售总额、费用、采购价格、事故损失、废品率、退货率、人员缺勤率、腐败等情况做汇报，由整个集团首席财务官对其中出现的问题进行讨论、提出解决方案。该例会中有两天由首席财务官与总经理一起参加，总经理主要是针对首席财务官通报中出现的问题进行解释说明并提出解决方案，财务部总经理对会议讨论内容作出结论，休会第二天即把会议中新提出的要求、规定及各分公司总经理、首席财务官的承诺以会议纪要的方式传真发往各分公司财务部，作为财务制度的补充及下月考核的重点。

  关于例会，公司的主管会议都是要求每个部门的第一、第二负责人同时参加，作用有两个：一是培养接班人，二是部门领导出差、离职等，部门管理工作不会受一定的影响。6、从分公司审核流程上分公司审批权在首席财务官，采购付款的流程是：采购申请-库管确认到货-供应部经理审核--财务会计初核-总经理审核-首席财务官审批-出纳付款。费用报销流程：部门秘书统一贴票制单-经办人签字-部门经理签字-财务会计初核-总经理审核-首席财务官审批-出纳付款(节省贴票人的时间，部门秘书对发票的用途有知情权和发票驳回权)借款流程：员工申请-部门经理同意-总经理审核-首席财务官审批-出纳借款所有分公司总经理的付款、费用、借款均由首席财务官进行审批。首席财务官的费用、借款小额的直接通过，大额的电话请示财务总经理，月度例会时带去签字。财务部可以每时每刻到任何部门抽查采购、仓库、生产、任何可用数据表达的工作，首席财务官可随时向总部财务总经理汇报情况，而不需要事先通过分公司总经理。7、从投资渠道上任何一个分公司没有投资的职能，集团注册了两个投资公司，集团所有的投资活动均由这两个公司操作，在外面这两个公司是以竞争对象的姿态出现在公众面前的，以不同公司的身份举牌，以方便操作收购兼并别的企业。这两个公司显而易见的一个是实战派，一个是学院派，在内部也实行竞争，谁拿到项目谁拿奖金的大头，所以，竞争比较激烈。8、从融资渠道上任何一个分公司在没有正真获得总部资金总经理的授权，均不得自行贷款。以哪个主体、什么方式、与谁合作来融资都由资金总经理指挥。9、从预算上总部要的预算是大体的预算，预算表格费用简单，下一个月采购多少、应付多少，费用中差旅多少、工资多少，不要求明细，给一个总数即可，基本上预算到百万元为单位就可以。分公司的预算就非常明细详细，从采购、生产、各部门费用、销售等等都需要做完整的预算表格，首席财务官与部门经理进行商讨，最后确定数字，双方签字后就是下个月这个部门的财务考核指标。**在执行预算上费用严格，比如预计下个月部门工资总额为5万，突然需要加一个人，那这个人的工资只能从5万中出，公司不会再出一分钱。所以每个部门做预算的时候都非常仔细认真，各方面都要考虑到。

  10、从固定资产采购上采购生产原材料，哪怕上千万的款项，分公司总经理、首席财务官都可以签字购买付款。但是，采购固定资产2000元以上必须由总行政办公室统一审批，即使买空调这样的固定资产，只要超过2000元都是如此。11、从制度上财务总经理直接向总裁汇报、副总经理、分公司首席财务官向财务总经理汇报，总部各科长向财务分管副总经理汇报。首席财务官只要不是或主动辞职，不论分公司总经理如何评价首席财务官，保证该首席财务官在公司有岗位，公司采取惯常的方法就是各分公司轮岗。